| Контакты |
 
24.06.2019 07:10

Проверка использования прибыли и ее распределения акционерным обществом «Курские электрические сети»...



Деятельность российских коммерческих организаций, создаваемых в форме акционерных обществ, в том числе и вопросы, касающиеся выплаты дивидендов, регулируется Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах».

В 2016-2018 годах годовые доходы акционерным обществом «Курские электрические сети» (далее – Общество) составляют порядка 1 200 000,0 - 1 300 000,0 тыс. рублей.

В 2017 году прирост общей суммы доходов составил 7%. По итогам 2018 года прослеживается обратная 2017 году тенденция сокращения доходов на 2%.

Общая сумма годовых расходов Общества в 2016-2018 годах составляет порядка 1000 000,0 – 1 150 000,0 тыс. рублей с сохранением тенденции увеличения на 7% в 2017 году и на 3% в 2018 году.

Показатель чистой прибыли в анализируемом периоде находится в диапазоне от 130 000,0 тыс. рублей до 190 000,0 тыс. рублей с тенденцией к уменьшению к 2018 году.

По итогам 2018 года чистая прибыль сократилась на 51 424,0 тыс. рублей или на 27%, что обусловлено практически в равной степени изменением величины расходов и доходов:

доходы сократились на 22 609,0 тыс. рублей,

расходы увеличились на 28 760,0 тыс. рублей.

В период 2016-2018 годов годовая выручка представлена преимущественно доходами от осуществления основных видов деятельности:

на 93-96%% доходами от оказания услуги по передаче электрической энергии, в отношении которых в указанном периоде прослеживается положительная динамика – прирост составляет 6% и 2% в 2017 и 2018 годах соответственно;

на 2-6%% доходами от технологического присоединения к электрическим сетям.

На долю прочих доходов от прочей деятельности в составе общей суммы доходов Общества приходится не более 1-2%%.

В период 2016-2018 годов в отношении годовых показателей расходов от текущей деятельности, учитываемых при формировании чистой прибыли, прослеживается тенденция увеличения от 1 049 937,0 тыс. рублей в 2016 году до 1 156 005,0 тыс. рублей в 2018 году – годовой темп прироста не превышает 7%.

В общей сумме расходов на осуществление текущей деятельности на долю расходов на осуществление основной деятельности в проверяемом периоде приходится 87-89%%, оставшаяся часть расходов представлена:

прочими расходами от прочей деятельности – 6-9%%,

налог на прибыль – 3-6%%.

Порядка 93% расходов на осуществление основной деятельности в анализируемом периоде составляет себестоимость осуществления указанной деятельности, соответственно, на долю управленческих расходов приходится не более 7%.

В структуре расходов на осуществление основной деятельности наибольший удельный вес (44-47%%) приходится на прочие производственные расходы, которые, в соответствии с учетными данными, на 93-95%% сформированы затратами на нормативные потери в сетях.

В период с 2008 года в динамике показателей фактических потерь электроэнергии прослеживается положительная тенденция, в частности относительно объектов энергосетевого хозяйства Курской области – в 2008 году уровень фактических потерь по указанным объектам составлял 23,53%%, к 2018 году сократился до 10,91% (на 54%).

На 23-25%% годовые показатели расходов на осуществление основной деятельности представлены расходами на оплату труда. Расходы на оплату труда в анализируемом периоде на 73-75%% представлены расходами на оплату труда работников основного производства.

На долю учтенной в расходах на осуществление основной деятельности амортизации приходится порядка 19%, что в стоимостном выражении составляет 180 000,0 – 200 000,0 тыс. рублей.

Темп прироста годовых значений указанного показателя в анализируемом периоде не превышает 6%.

На долю амортизации объектов производственного назначения и вспомогательного производства приходится порядка 95-96%%.

На долю затрат на ремонт основных средств в общей сумме расходов на осуществление основной деятельности приходится порядка 3% расходов.

В стоимостном выражении указанные расходы составляют в пределах 29 000,0 – 31 000,0 тыс. рублей.

На долю материальных затрат в общей сумме расходов на осуществление основной деятельности приходится порядка 2-3%% расходов.

В стоимостном выражении указанные расходы составляют в пределах 19 000,0 – 25 000,0 тыс. рублей.

На долю расходов на приобретение ГСМ в составе расходов на осуществление основной деятельности приходится порядка 1% - в стоимостном выражении 12 000,0 - 13 000,0 тыс. рублей.

На долю расходов по оплате коммунальных услуг в общей сумме расходов на осуществление основной деятельности приходится порядка 1% расходов. В стоимостном выражении указанные расходы составляют в пределах 8 000,0 – 11 000,0 тыс. рублей

На долю расходов по арендным платежам в общей сумме расходов на осуществление основной деятельности приходится порядка 1% расходов. В стоимостном выражении годовые расходы составляют в пределах 10 000,0 тыс. рублей.

В составе арендных платежей порядка 60% приходится на платежи в бюджеты регионального и местного уровней (2017 год – 6 490,7 тыс. рублей).

Учитываемые при формировании чистой прибыли прочие расходы в анализируемом периоде составили:

в 2016 году – 69 540,0 тыс. рублей,

в 2017 году – 94 720,0 тыс. рублей,

в 2018 году – 78 973,0 тыс. рублей.

В структуре общих расходов Общества на долю прочих расходов приходится порядка 6-8%%.

Сформированы прочие расходы преимущественно начислениями по налогу на имущество:

2016 год – 26 037,81 тыс. рублей (37,4% в структуре прочих расходов),

2017 год – 32 723,78 тыс. рублей (34,5% в структуре прочих расходов),

2018 год – 39 399,33 тыс. рублей (49,9% в структуре прочих расходов).

На долю выплат сотрудникам, учитываемых в составе прочих расходов, в анализируемом периоде приходится порядка 18-23% прочих расходов или порядка 14 000,0 - 18 000,0 тыс. рублей.

На оплату процентов за пользование кредитными средствами Обществом использованы средства в размере:

2016 год – 10 297,7 тыс. рублей (14,8% в структуре прочих расходов),

2017 год – 6 136,5 тыс. рублей (6,5% в структуре прочих расходов),

2018 год – 339,7 тыс. рублей (0,4% в структуре прочих расходов).

Дебиторская задолженность представлена преимущественно задолженностью Общества за осуществление основных видов деятельности – услуги по передаче электроэнергии (ОАО «МРСК Центра»-«Курскэнерго») и технологическому присоединению к электрическим сетям - на долю указанной задолженности приходится в 2016 году – 85%, в 2017 году – 78%, в 2018 году – 84% общей суммы дебиторской задолженности.

Диапазон значений кредиторской задолженности в 2016-2018 годах находится в пределах 196,0 – 212,0 млн. рублей.

Преимущественный удельный вес в структуре кредиторской задолженности приходится на задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками, в отношении которой в период 2016-2018 годов прослеживается стабильная тенденция сохранения структуры кредиторов, задолженность которых по итогам отчетного периода превышает 10,0 млн. рублей.

В соответствии с решениями общего собрания акционеров от 15.06.2016 года, 15.06.2018 года прибыль Общества распределена следующим образом:

- по итогам 2016 года прибыль распределена на:

развитие Общества в размере 178 660,0 тыс. рублей,

социальные-экономические нужды - 30,0 тыс. рублей,

финансовые вложения – 5 000,0 тыс. рублей;

- по итогам 2017 года прибыль распределена на:

развитие Общества в размере 184 740,0 тыс. рублей,

социальные-экономические нужды - 30,0 тыс. рублей,

финансовые вложения – 2 500,0 тыс. рублей.

Анализ целесообразности распределения прибыли показал следующее:

- развитие Общества осуществляется в рамках реализации инвестиционной программы, которая напрямую связана с потребностью в модернизации и расширении производственных мощностей;

- инвестиционные обязательства по строительству и реконструкции объекта электросетевого хозяйства определены в соответствии с правовыми актами Российской Федерации, Курской области, в том числе постановлением Администрации Курской области от 31.07.2014 № 482-па «Об утверждении долгосрочной инвестиционной программы ОАО «Курские электрические сети» на 2015-2019 годы», муниципального образования «Город Курск», в том числе Программой комплексного развития систем коммунальной инфраструктуры муниципального образования «Город Курск» на 2012 - 2020 годы, утвержденной решением Курского городского Собрания от 27.04.2012 № 435-4-РС;

- в рамках реализации инвестиционной деятельности Обществом использованы средства в размере:

2016 год – 246 615,0 тыс. рублей;

2017 год – 203 667,0 тыс. рублей;

2018 год – 209 639,0 тыс. рублей;

- инвестиционная деятельность Общества осуществляется в соответствии с целями и задачами, направленными на повышение качественных и стоимостных показателей результатов основной деятельности;

- в соответствии с представленной информацией по исполнению инвестиционных программ источником финансирования мероприятий по инвестиционной деятельности в 2017-2018 годах определена амортизация в объеме плановых значений, в 2016 году – амортизация и прибыль;

- превышение расходов на реализацию инвестиционной программы над «Чистой прибылью» отражает, что с учетом затрат на осуществление инвестиционной деятельности у Общества фактически не остается средств к использованию и распределению;

- реинвестирование амортизации во внеоборотные активы позволяет Обществу развивать имущественный комплекс, обеспечивающий, прежде всего, улучшение качества оказания услуги по передаче электроэнергии. В период с 2016 года по 2018 год остаточная стоимость «Сооружений и передаточных устройств», преимущественно используемых для оказания соответствующей услуги, увеличилась от 951 596,0 тыс. рублей до 1 118 024,0 тыс. рублей или на 166 428,0 тыс. рублей.

В случае отсутствия инвестиционной деятельности или ее осуществлении в размере ниже учтенной в тарифе амортизации, денежные средства аккумулируются на счетах Общества или могут быть использованы на осуществление текущей деятельности.

Использование высвобождающегося денежного амортизационного потока в качестве оборотных активов на текущую деятельность (например, увеличение расходов на ремонтные расходы) окажет прямое влияние на формирование показателей «Отчета о финансовых результатах», в частности, на увеличение показателя «Себестоимость продаж».

Следствием увеличения «Себестоимости продаж» является сокращение «Чистой прибыли», и в случае достижения показателем «Себестоимость продаж» уровня, превышающего уровень «Выручки от продаж», уже на этапе формирования результата от осуществления основной деятельности Обществом будет получен убыток.

- использование амортизационного потока в форме инвестиций в собственное производство и текущую деятельность происходит реальный отток средств Общества, при этом для Общества результат оттока средств носит разный характер последствий:

в результате инвестиционной деятельности увеличивается остаточная стоимость и создается долгосрочный собственный источник финансирования, при этом на уровень «Чистой прибыли» данные расходы не влияют;

использование в качестве расходов на текущую деятельность влечет увеличение затратных статей «Отчета о финансовых результатах» и оказывает непосредственное влияние на уменьшение «Чистой прибыли»;

- осуществление инвестиционной деятельности является для Общества механизмом рационального использования средств, позволяющим:

повышать качественные характеристики объектов основных средств путем проведения реконструкций и модернизаций;

обновлять основные производственные фонды, непосредственно обеспечивающие предоставление услуги по передаче электроэнергии, путем нового строительства;

сокращать тариф на передачу электроэнергии путем уменьшения расходов, учитываемых при формировании тарифа, например, уровень потерь ниже нормативных, минимизация потребности в ремонте по причине обновления фондов и др.;

создавать стабильный собственный источник инвестиций в форме амортизационного потока путем увеличения остаточной стоимости основных фондов;

поддерживать показатели отчетности на уровне безубыточности, путем снижения себестоимости за счет капитализации затрат;

- набольший удельный вес затрат, осуществленных в рамках инвестиционной программы, приходится на объекты, расположенные на территории муниципального образования «Город Курск» и составляет 56,5%.

Основным резервом экономии электроэнергии является повышение надежности электрической сети. Качество оказания услуг по передаче электрической энергии определяется показателями, характеризующими надежность оказания услуги:

показатель средней продолжительности прекращения передачи электрической энергии на точку поставки (Пsaidi) – характеризует среднюю продолжительность отключений за год (месяц) на одного потребителя и рассчитывается на каждом уровне напряжения (ВН,СН,НН). Используется для стимулирования повышения надежности поставок электроэнергии, единица измерения - час;

показатель средней частоты прекращения передачи электрической энергии на точку поставки (Пsaifi), - характеризует среднюю удельное количество отключений электроснабжения за год (месяц) на одного потребителя, единица измерения - шт.

Чем ниже значение вышеназванных показателей, тем качественнее осуществляется предоставление услуг по передаче электрической энергии.

Рейтинг структурных единиц сетевой организации по качеству оказания услуг по передаче электрической энергии, а также по качеству электрической энергии (данные получены на официальных сайтах ПАО «МРСК Центра», АО «Курские электрические сети») показывает, что показатели качества надежности оказания услуг по передаче электрической энергии Общества значительно ниже аналогичных показателей ПАО «МРСК Центра», а именно:

показатель средней продолжительности прекращения передачи электрической энергии на точку поставки (Пsaidi) Общества ниже аналогичного показателя ПАО «МРСК Центра» в 6,8 раз;

показатель средней частоты прекращения передачи электрической энергии на точку поставки (Пsaifi) Общества ниже аналогичного показателя ПАО «МРСК Центра» в 6,7 раз.

По итогам контрольного мероприятия Контрольно-счетной палатой города Курска направлены:

отчет и.о. Главы города Курска, в Курское городское Собрание, Прокуратуру города Курска;

рекомендации Обществу, комитету по управлению муниципальным имуществом города Курска.